Martes 22 y miércoles 23 de agosto de 2023
Detalle del Evento
Dando inicio a nuestra actividad de difusión de los temas tributarios internacionales y su vinculación con nuestro entorno local, los convocamos al Fórum virtual «PERSPECTIVAS Y TENDENCIAS EN TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL» que se desarrolló a través de la plataforma Zoom en dos tardes, el martes 22 y miércoles 23 de agosto próximo, en el horario de 16:00 a 19:00 horas cada día, con el siguiente detalle:
Bloque 1: Establecimiento permanente: Experiencias recientes y una mirada hacia el futuro
Como es sabido, el EP es una figura clave en la Fiscalidad Internacional pues actúa como nexo, permitiendo al Estado de la fuente gravar los beneficios empresariales generados en su territorio. Sin embargo, las nuevas realidades en que se desarrollan los negocios y nuevos modelos empresariales, el surgimiento de una alta movilidad transfronteriza de los trabajadores, y todo ello sumado a un contexto de revolución digital, nos llevan a una redefinición del EP para evitar su elusión artificiosa y también a adoptar medidas para ampliar su alcance, para que así las rentas generadas en los negocios no dejen de tributar. Asimismo, la atribución de beneficios a dichos EP presenta retos a evaluar. Estos aspectos fueron tratados desde un enfoque práctico y reflexivo, así como de aporte a los diferentes actores de la sociedad, con la referencia a casos, a partir de jurisprudencia y doctrina administrativa, que permieron ver su aplicación en la práctica a nivel de Perú y la experiencia en la región LATAM.
Temas:
- Reglas de configuración de los EP en la coyuntura actual: perspectiva LATAM
- Atribución de beneficios entre la sede central extranjera y el EP doméstico: desafíos a superar
- Pronunciamientos de administraciones tributarias y tribunales: contrastes entre los países LATAM
Luciana Yañez | Perú | moderadora
Socia de Zuzunaga & Assereto Abogados. Abogada por la Pontificia Universidad Católica del Perú. Maestría de Estudios Avanzados en Derecho Tributario Internacional por el International Tax Center (ITC) de la Universidad de Leiden (Países Bajos). Cursos de especialización en Tributación Internacional por la Universidad de Castilla-La Mancha y por la Universidad de Toledo (España). Cursos de especialización en Gestión Aduanera de Comercio Internacional por la Escuela de Comercio Exterior (ADEX). Representante WIN (Women of IFA Network) por IFA Perú ante la International Fiscal Association (IFA).
Sandra Benedetto | Chile
Socia de Servicios Legales y Tributarios de PwC Chile. Abogada por la Universidad de Chile. Magíster en Derecho (LL.M.) y especialización en Tributación Internacional por la Universidad de Harvard. Egresada del Programa de Alta Dirección de Empresas (PADE), por el ESE Business School de la Universidad de los Andes. Profesora en la Universidad de los Andes y la Universidad de Chile. Fue presidente del Grupo Chileno de la Internacional Fiscal Association (IFA)
Juan Guillermo Ruiz | Colombia
Socio de Posse Herrera Ruiz. Abogado por la Universidad Javeriana (Colombia). Magíster en Derecho Administrativo por la Universidad del Rosario (Colombia). Programa de Alta Dirección Empresarial en Inalde – Universidad de la Sabana (Colombia). Especialización en Derecho Tributario en la Universidad de la Sabana (Colombia). Especialización en Derecho Aduanero y de Comercio Exterior en la Universidad del Rosario (Colombia). Ha sido Presidente del Comité Regional Latinoamericano y del Gupo Colombiano de la International Fiscal Association (IFA) así como del Instituto Colombiano de Derecho Tributario (ICDT).
José Pizarro-Suárez | México
Socio en el área de impuestos internacionales de EY México. Licenciado en Derecho por la Universitat Pompeu Fabra (España) y el Instituto Tecnológico Autónomo de México (ITAM). Diplomado en Derecho Fiscal por el Centro de Estudios Fiscales. Integrante del Comité Técnico de IFA México.
María Julia Sáenz | Perú
Socia Líder de Tax & Legal y de KPMG en Perú. Abogada por la Universidad Femenina del Sagrado Corazón. Magíster en Gestión Pública en Maxwell School of Citizenship and Public Affairs, de la Universidad de Syracuse, New York (USA). Máster en Administración de Negocios por Adolfo Ibáñez School of Management, Miami-Lima.
Bloque 2: Efectos tributarios del financiamiento en los países de la Alianza del Pacífico
Se evaluó qué tan preparadas están las legislaciones tributarias de los países de la Alianza del Pacífico respecto a las recomendaciones de la Acción 4 del Plan BEPS, analizando los costos tributarios implicados y los diferentes tratamientos generados por los convenios de doble imposición, entre otros aspectos.
Temas:
- Tratamientos diferenciados: ¿Cómo se ha venido aplicando la regla del límite establecida por la OCDE?
- Limitaciones de la causalidad: Los gastos financieros son deducibles dependiendo de la legislación tributaria de cada país y de su uso
- Aplicación de los convenios de doble imposición y los costos tributarios generados
Tania Quispe | Perú | Moderadora
Socia de +Value. Economista por la Pontificia Universidad Católica del Perú. Máster en Economía, con especialización en Finanzas en la Universidad Católica de Río de Janeiro (Brasil). Profesora de postgrado en temas de Impuestos, Economía y Finanzas en universidades nacionales e internacionales. Ha sido Superintendente de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT).
Jessica Power | Chile
Socia de Carey. Abogada por la Universidad de Chile. Diplomado en Derecho Tributario por la misma Universidad.
Juan David Velasco | Colombia
Socio de Baker McKenzie. Abogado y Especialista en Tributación por la Universidad de Los Andes. LL.M en Tributación por Boston University School of Law (USA). LL.M en Derecho Internacional por The Fletcher School of Law and Diplomacy (USA). Certificado en Mediación y Resolución de Conflictos por Harvard Law School (USA). Candidato al Executive MBA en la Saïd Business School de la Universidad de Oxford (Reino Unido). Profesor en la Universidad de los Andes y en la Universidad de EAFIT. Miembro Honorario del Grupo Colombiano de la International Fiscal Association (IFA) y Vice-Presidente del Comité Global YIN (Young IFA Network) de dicha organización Internacional.
Luis Salinas | México
Counsel de Creel, García-Cuéllar, Aiza y Enríquez, y miembro de la práctica de controversia fiscal. Abogado por la Universidad Iberoamericana. Maestría en Tributación Internacional por la New York University School of Law (USA). Posgrado en Impuestos Internacionales por la Academia Mexicana de Derecho Fiscal. Posgrado en Comercio Exterior y Operación Aduanera por el Instituto Tecnológico Autónomo de México.
Roberto Polo | Perú
Socio del Área de Servicios Legales y Tributarios de PwC en Perú. Abogado por la Pontificia Universidad Católica del Perú. Master en Administración de Empresas por la Universidad del Pacífico y por ESADE. Certificado como especialista en tributación internacional por IBFD y por IE Law. Profesor de Derecho Tributario en la Universidad del Pacifico.
Bloque 3: Tendencias en precios de transferencia
Abordamos la implementación del proyecto BEPS, con especial énfasis en los avances en cuanto a la adopción de los nuevos sistemas impositivos propuestos por la OCDE como son los pilares 1 y 2. Adicionalmente, considerando el aumento en las fiscalizaciones de precios de transferencia, es relevante promover el uso de los acuerdos anticipados de precios (APA), por lo que comentamos sobre la efectividad de los APA como un mecanismo para reducir la exposición a los litigios y controversias en materia de precios de transferencia.
Temas:
- Beneficios y problemas del intercambio de información: reportes país por país
- Avances y perspectivas en la implementación de BEPS
Jenny Morón | Perú | Moderadora
Socia de Deloitte & Touche en el Departamento de Precios de Transferencia. Economista por la Universidad Católica del Perú, con estudios de especialización en precios de transferencia organizados por Deloitte & Touche de Estados Unidos.
Clara Inés Ramírez | Colombia
Subdirectora de Fiscalizacion Internacional de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) de Colombia. Abogada por la Universidad del Rosario. Especialización en Derecho Tributario por la Universidad de los Andes y en Derecho de las Telecomunicaciones por la Universidad del Rosario.
Carlos Pérez Gómez | México
Líder de Precios de Transferencia y Controversia en KPMG México. Economista por la Universidad Iberoamericana. Estudios de Maestría en Valuación Financiera en la misma Universidad. Fué Administrador Central de Fiscalización de Precios de Transferencia en el Servicio de Administración Tributaria (SAT) de México.
Fernando Becerra | Perú
Gerente de Fiscalización Internacional y Precios de Transferencia en la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) del Perú. Economista por la Universidad Ricardo Palma. MBA (c) por el European Centre of Innovation and Management (EUCIM). Diplomado en Finanzas Corporativas, Valorización de Activos y Tributación por las Universidades ESAN y Pacífico. Delegado del Perú en el WP6 de la OCDE.
Bloque 4: Reorganizaciones societarias internacionales
Luego de una fuerte caída de las fusiones y adquisiciones en Latinoamérica durante el 2022, los analistas estiman que este tipo de transacciones tendrá un crecimiento de 20% aproximadamente este año en la región. Considerando la relevancia económica de este tipo de transacciones y que el régimen tributario aplicable a este tipo de operaciones en la región no es uniforme, en el presente panel conversamos sobre los principales efectos tributarios derivados de las reorganizaciones societarias y adquisiciones en Latinoamérica.
Nos referimos en particular a los temas controvertidos; a la posición de las administraciones tributarias sobre la aplicación de normas de sustancia económica a este tipo de transacciones; así como, a tendencias jurisprudenciales recientes.
Temas:
- Reglas de cada país
- Jurisprudencia
- Casuística internacional
Roberto Cores | Perú | Moderador
Socio de Tributación Internacional y Servicios Transaccionales de EY en el Perú. Abogado por la Universidad de Lima. Máster en Derecho con especialidad en Tributación Internacional por la New York University – School of Law (USA). Máster en Administración de Negocios por Adolfo Ibáñez School of Management, Miami-Lima. Catedrático en la Facultad de Derecho y en la Maestría de Tributación y Política Fiscal de la Universidad de Lima.
Álvaro Villegas | Bolivia
Socio Fundador de Villegas Aldazosa & Asociados. Licenciado en Derecho por la Universidad Católica Boliviana. Especialista en Derecho Tributario y Finanzas Públicas por la Universidad Andina Simón Bolivar (Ecuador). Master of Laws (LL.M.) en Tributación Internacional por la University of Florida, Levin College of Law (USA). Máster en Gestión y Políticas Públicas por la Universidad Católica Boliviana – Harvard Institute for International Development. Fundador del Grupo Boliviano de la International Fiscal Association (IFA). Vice presidente del Comité Regional Latinoamericano de IFA y Director del Premio Internacional de Investigación de dicha institución.
Ignacio Gepp | Chile
Socio de Puente Sur. Abogado por la Universidad de Chile. Curso de Precios de Transferencia por la Universidad Adolfo Ibáñez. Presidente del Comité Global YIN (Young IFA Network) de la International Fiscal Association (IFA)
Laura Sanint | Colombia
Socia fundadora de SanintRivas. Abogada por la Universidad Externado de Colombia. Especialista en Derecho Tributario y en Derecho Comercial por la Universidad Colegio Mayor de Nuestra Señora del Rosario (Colombia). Diplomado en Finanzas por la Universidad de Los Andes (Colombia). Diplomado en Precios de Transferencia Avanzado por la Universidad de Leiden (Países Bajos). Cursos de Maestría en Gestión y Evaluación de Proyectos en la Universidad Externado de Colombia. Es vicepresidenta del Grupo Colombiano de la International Fiscal Association (IFA).
Mariana Eguiarte | México
Socia Administradora de la oficina de Sánchez Devanny de la ciudad de México. Licenciatura en Derecho y Especialidad en Derecho Fiscal por la Universidad Panamericana (México). Maestría de Derecho (LL.M.) en Derecho Fiscal Internacional, con distinción como becario Wallace y del CONACYT por la New York University School of Law, Nueva York, (USA). Estudios en finanzas corporativas en el Instituto Tecnológico Autónomo de México. Maestría en Derecho Fiscal, con distinción como becario SEP por la Universidad Panamericana (México).
Bloque 5: Venta indirecta de acciones
A la fecha, muchos países de Latinoamérica tienen incorporadas en su legislación del Impuesto a la Renta reglas relacionadas con la enajenación indirecta de acciones. Sin embargo, es crucial destacar que, a pesar de tener esta norma común, cada jurisdicción tiene sus propias particularidades y enfrenta sus propias complejidades en su aplicación.
Para profundizar en este tema, invitamos como panelistas a distinguidos expertos de Chile, Colombia, México y Perú. Su participación fue fundamental para conocer información detallada sobre las reglas específicas y casuística particular que se presenta en cada uno de estos países con respecto a este tema.
Además se abordó otro aspecto relevante que es el impacto de las reglas de valor de mercado y precios de transferencia. Fue esencial examinar cómo esta normativa puede influir en la determinación de la base imponible en la enajenación indirecta de acciones. Finalmente, fue importante evaluar cómo se aplican los CDI en operaciones donde intervienen residentes fiscales de los países involucrados.
Temas:
- Reglas locales
- Reglas de precios de transferencia – casuística internacional
- CDI – OECD – CAN
Camilo Maruy | Perú | Moderador
Socio de Rebaza, Alcázar & De Las Casas, líder de las áreas tributaria y Private Clients. Abogado por la Universidad de Lima. Profesor del curso de Tributación Financiera de la Escuela de Post Grado en la Universidad del Pacífico.
Rodrigo Stein | Chile
Socio de Cuatrecasas en Chile. Licenciado en Derecho por la Universidad de Chile. Diplomado en Derecho y Negocios por la School of Law y Leonard Stern School of Business de la New York University (USA). Máster (LL.M.) en Tributación Internacional por la misma Universidad. Miembro del Consejo Consultivo del Programa de Tributación Internacional de dicha Universidad.
José Andrés Romero | Colombia
Socio de EY en USA. Abogado por la Pontificia Universidad Javeriana (Colombia). Magíster en Leyes (LL.M.) en Tributación Internacional por la New York University School of Law (USA). Especialista en Estudios Económicos y Sociales por la Notre Dame University, donde obtuvo la beca del Phoenix Institute (USA). Graduado en el programa ECLA del Columbia University Business School (USA). Fue Director General de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) de Colombia. Fue presidente del Grupo Colombiano de la International Fiscal Association (IFA).
Manuel Tamez | México
Socio de Tamez Zendejas Consultores. Licenciado en Contaduría Pública por el Instituto Tecnológico Autónomo de México. Certificado por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
José Chiarella | Perú
Socio del área Tributaria y de Planificación Patrimonial de Rodrigo, Elías & Medrano Abogados. Abogado por la Pontificia Universidad Católica del Perú. Maestría en International Business Law por The London School of Economics and Political Science (Reino Unido). Cursos de postgrado en fiscalidad internacional en el International Tax Center, Universidad de Leiden (Países Bajos).
Bloque 6: Reglas de transparencia fiscal internacional y su aplicación en la región
El presente panel buscó analizar las medidas dictadas en América Latina sobre transparencia fiscal internacional, su homogeneidad y eficacia práctica en el actual contexto de intercambio de información. ¿Es posible deducir créditos directos e indirectos y pérdidas de fuente extranjera al momento de atribuir las rentas pasivas al controlador domiciliado? ¿Cómo se conciliará la TFI cuando se implemente el Pilar II de la OCDE?
Temas:
- Reglas de cada país
- Jurisprudencia
- Casos transfronterizos
Alex Córdova | Perú | Moderador
Socio líder del área de Derecho Tributario de Rodrigo, Elías & Medrano Abogados. Abogado por la Universidad Católica Santa María de Arequipa. Fue presidente del Grupo Peruano de la International Fiscal Association (IFA).
María Paz de Carcer | Chile
Asociada de Cariola Díez Pérez-Cotapos. Abogada por la Pontificia Universidad Católica de Chile. Magíster en Derecho por la Northwestern University Pritzker School of Law (USA). Magíster (c) en Derecho Tributario por la Universidad de Chile.
Andrés González | Colombia
Socio de DLA Piper Martínez Beltrán. Abogado por la Universidad de los Andes (Colombia). Especialización en Derecho Tributario por la Universidad del Rosario, (Colombia). Diploma en Derecho Internacional y en Derecho Comunitario por la Universidad de Estrasburgo (Francia). Maestría en Derecho (LLM) en International Taxation por la Universidad de Leiden (Países Bajos) (Beca a la excelencia académica). Fue presidente del Grupo Colombiano de la International Fiscal Association (IFA).
Armando Lara Yaffar | México
Socio Líder de Impuestos Internacionales de KPMG en México. Abogado por la Escuela Libre de Derecho. Posgrado en Materia Fiscal por la Universidad Panamericana y en Finanzas por la Universidad Iberoamericana. Ha sido consultor externo en materia fiscal internacional en el Grupo del Banco Mundial, Naciones Unidas, en el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias y en el Fondo Monetario Internacional.
Enrique Pintado | Perú
Consultor Independiente. Abogado por la Universidad Católica de Santa María (Perú). Máster en Políticas Públicas por la KDI School of Public Policy and Management, (Corea del Sur). Máster de Derecho en Tributación Internacional por la University of Florida, (USA). Fue Intendente Nacional Jurídico de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT). Es profesor en la Maestría en Tributación y Política Fiscal de la Universidad de Lima, en la Maestría en Derecho Tributario de la Pontificia Universidad Católica del Perú y en la Maestría en Derecho Tributario y Fiscalidad Internacional de la Universidad San Martín de Porres.
